принцыпы составления плат баланса

0,72 Mb.страница2/6Дата конвертации12.10.2011Размер0,72 Mb.Тип Смотрите также:   2         3.1Баланс Баланс всегда составляется по состоянию на определенную дату и отражает состояние анализируемого бизнеса в определенный момент времени, а именно, - на дату посещения заемщика и проведения анализа. Важно: Составление и исследование такого баланса проводится в каждом кредитном случае независимо от организационно-правовой формы заемщика: - индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения, не обязаны формировать бухгалтерскую отчетность и отчитываться по ней в органах налоговой службы. Кредитный эксперт составляет баланс такого предприятия экспертным путем на основе данных управленческого учета, полученных в процессе сбора информации; - юридические лица, работающие по стандартной системе налогообложения, обязаны формировать бухгалтерскую отчетность и ежеквартально представлять ее в органы налоговой службы. Однако данные, отраженные в бухгалтерских отчетах предприятия не дают полной картины о финансовом положении предприятия.^ 3.1.1Принципы составления баланса. Статьи актива баланса располагаются сверху вниз по степени убывания их ликвидности. Статьи пассива баланса располагаются сверху вниз по мере увеличения сроков, оставшихся до исполнения соответствующего обязательства. БАЛАНС Рисунок 1 Во всех случаях баланс всегда будет содержать три основных элемента, которые можно записать в виде уравнения: ^ Суммарные активы = Собственный капитал + Суммарные обязательства Это уравнение означает, что средства, принадлежащие и контролируемые предприятием (активы), финансируются либо с помощью заемных средств (обязательства), либо самими владельцами предприятия (собственный капитал). По-другому это уравнение можно представить следующим образом: ^ Суммарные активы - Суммарные обязательства = Собственный капиталВажно: Таким образом, в процессе формирования баланса, кредитный эксперт рассчитывает единой цифрой величину собственного капитала как разность между суммарными активами и суммарными обязательствами. При повторном обращении клиента за кредитом необходимо проводить сравнительный анализ балансов для выявления динамики изменения основных показателей. При сравнении собственного капитала, в идеальном случае, собственный капитал в балансе на последнюю отчетную дату должен увеличиться на размер чистой прибыли, заработанной предприятием за период сравнения: ^ Собственный капитал (2 период) = Собственный капитал (1 период) + Прибыль (за период 1-2) В случае если предприятие не реинвестирует прибыль, необходимо дать соответствующие комментарии по увеличению/уменьшению собственного капитала. Пример:^ 3.1.2Источники и принципы формирования статей баланса. Возможные источники информации для построения баланса: ^ Наименование статьи Описание Возможные источники информации АКТИВ 1. Ликвидные средства 1.1. Касса Обобщает информацию о наличных денежных средствах в кассе. Наличные денежные средства в кассе предприятия; Кассовая книга; Х/Z-отчеты ККМ; Регистры 50 счета; Данные управленческого учета. 1.2. Банковский счет Обобщает информацию о безналичных денежных средствах. Выписки по счетам банков; Регистры 51, 52 счетов; Данные управленческого учета; 1.3 Финансовые вложения Обобщает информацию о краткосрочных инвестициях в ценные бумаги. Ценные бумаги компаний (векселя, акции, облигации и пр.); Государственные и муниципальные ценные бумаги; Сертификаты, выписки, расписки со счетов депо; Регистры 58 счета; Данные управленческого учета. 1.4 Прочие к

Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ). 24 1 Принципы составления опиУ. 27 1 чел. помогло.

3.1Баланс - Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ). 24 1 Принципы составления опиУ. 27